跨境电商视界一、新规出台：跨境税务监管的“合规大网”全面收紧
2025年6月，国务院与税务总局接连发布政策，明确将境外电商平台纳入涉税信息报送范围，打破了此前跨境卖家“境外经营即可避税”的认知误区。新规核心在于通过平台数据直连税务机关，实现跨境交易的“阳光化监管”——6月23日国务院先发布互联网平台涉税信息报送规定，6月26日税务总局随即补充公告，将亚马逊、速卖通、Tim等境外平台纳入报送对象，要求其向中国税局提交境内卖家的身份与交易数据[1-0][1-2]。这一政策被业内称为“合规大网”，不仅覆盖境内平台，更延伸至境外，标志着中国对跨境电商税收征管进入“数据穿透式”新阶段。
二、征税前提：境外平台的信息报送义务与范围
1. 哪些平台需要报送？
仅指“境外注册但为中国境内卖家提供开店、交易服务的平台”。例如，用大陆公司注册的亚马逊店铺，其背后的亚马逊卓越有限公司（虽2019年退出中国本土电商，但保留全球开店业务且持有增值电信业务许可证）即属于报送主体。
2. 报送方式分三类：
– 境内有运营主体+许可证：如亚马逊、速卖通等，由境内持牌主体直接报送；
– 境内有运营主体但无许可证：如日本乐天等在中国有卖家入驻团队的，由团队所属公司报送；
– 境内无运营主体：需指定中国境内代理人报送。
3. 不报的后果？
逾期不报、瞒报漏报将面临阶梯式处罚：先责令整改，不改则罚款2万-10万元；情节严重的直接停业整顿，罚款10万-50万元。以亚马逊为例，若其中国运营团队拒不报送，税局可依法责令其停止中国境内相关业务。
三、征税核心：平台需报送哪些数据？卖家收入如何透明化？
新规要求平台报送两类关键数据，直接关联后续征税依据：
– 身份信息：店铺公司名称、统一信用代码、注册地址、联系人等，确保“谁在卖”可追溯；
– 收入信息：收入总额（未扣佣金前的原始金额）、退款金额、平台佣金、服务费、订单笔数等，完整还原交易全貌。
这意味着，过去通过“境外账户收款+隐瞒境内关联”避税的卖家将无所遁形——税局可通过平台数据直接比对卖家境内纳税申报情况，未合规完税的“灰色收入”将面临追缴风险。值得注意的是，用海外本土公司（如香港、美国公司）开店的卖家暂不受影响，这或进一步推动跨境电商“本土化运营”趋势。
四、对卖家的直接影响：从“被动应对”到“主动合规”
1. 短期压力：10月首次报送迫在眉睫
新规要求首次报送为2025年10月，需申报8-9月数据，留给卖家的合规准备时间仅3个月。若未能及时梳理店铺主体与收入流水，可能错过申报窗口期，触发税务稽查。
2. 长期趋势：核定征收与退税政策待突破，香港模式成过渡选择
目前跨境电商核定征收和退税政策落地仍有难点，业内较稳妥的方案是“香港模式”——通过香港公司作为中间主体，实现收入阳光化并合规转回境内利润，降低直接税务风险。
3. 国际协同压力：CRS+跨境数据共享形成监管闭环
新规并非孤立政策，而是与全球税收协作趋势呼应。例如，CRS（共同申报准则）已推动30多个国家共享金融账户信息，中国税务部门可通过国际协作核查卖家境外资产；此前东南亚已有卖家因隐瞒跨境收入被罚126万元，警示合规紧迫性。
五、合规建议：7月起必做的3项关键动作
1. 全面梳理店铺主体：区分境内公司与海外公司运营的店铺，明确需报送数据的平台范围，避免遗漏；
2. 核查收入流水：重点整理2025年8月前的订单数据，确保与平台报送的“未扣佣金额”一致，提前排查补税风险；
3. 评估运营架构：若以境内公司为主，可考虑引入香港公司作为中转，或咨询专业机构设计合规税务方案，利用“9810海外仓出口”等政策享受“离境即退税”优惠
总结：此次新规标志着跨境电商“野蛮生长”时代的结束，税务合规从“选择题”变为“生存题”。卖家需在7月前完成基础梳理，同时关注后续核定征收、退税等配套政策的落地，以“阳光化运营”应对全球税收监管收紧的大趋势。
